資訊丨濟南市：9戶國有企業(yè)當年投資回報率低于1%，難以覆蓋融資成本，將規(guī)范投資決策和退出程序
時間：2023-08-29 13:56:22 來源：城望集團 作者：城望集團 已閱：0次
來源：濟南市審計局
濟南市2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告顯示，2戶企業(yè)投資負面清單禁止的項目，其中6個項目經(jīng)營停滯或面臨經(jīng)營風險，涉及出資及借款3.4億元。3戶企業(yè)及所屬公司向非控股公司出借資金，逾期未收回本息9.41億元，存在較大損失風險。
2022年，市級一般公共預算總收入715.45億元、總支出715.45億元，市級收支平衡。市級政府性基金總收入1114.62億元、總支出1041.65億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年72.97億元。市級國有資本經(jīng)營預算總收入5.33億元、總支出4.72億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年0.61億元。市級社會保險基金預算當年收入307.25億元、當年支出279.27億元，加上年結(jié)轉(zhuǎn)收入431.42億元，年末滾存結(jié)余459.4億元。結(jié)果表明，財政部門不斷加強收支管理，保障重點需求，實現(xiàn)財政平穩(wěn)運行。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.部分財政資金未盤活使用。市級行政事業(yè)單位公有住房收入等3個財政專戶7.67億元資金連續(xù)兩年以上未使用。20個部門單位實有資金賬戶結(jié)存資金2.29億元未及時上繳財政盤活使用。45個部門單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金5.35億元納入預算后當年仍未使用，2022年末全部收回。2.部門單位收入未有效統(tǒng)籌。81個部門單位將事業(yè)基金等非財政撥款收入5.14億元編入2022年支出預算，實際支出2.17億元，執(zhí)行率42.22%，資金統(tǒng)籌使用效率低。1.預算項目庫管理不嚴格。主要是國有資本經(jīng)營預算項目儲備不充分，未劃分項目優(yōu)先級；市本級和起步區(qū)部分入庫項目信息不細化，未明確到具體支出項目；濟南高新區(qū)存在為下達預算指標將項目臨時入庫、同一項目多次重復入庫的問題。2.預算編制不精細。一是部分項目預算編制不細化。172個部門單位的商品和服務(wù)支出項目預算9.3億元編入“其他商品服務(wù)支出”，未明確到具體支出事項。二是支出標準建設(shè)仍需完善。大型會議論壇活動涉及的場館租賃、展位搭建等主要事項支出標準存在“制度空白”，導致活動支出預算編制不精細、同類事項支出差異較大。3.政府購買服務(wù)改革推進較慢。根據(jù)中央和省級要求，2022年要加大城鄉(xiāng)社區(qū)公共服務(wù)等6大公共服務(wù)重點領(lǐng)域的購買服務(wù)力度。2022年市本級政府購買服務(wù)預算4.67億元，比2021年減少1.4億元，但用于后勤服務(wù)等政府履職所需輔助性服務(wù)預算2.67億元，比2021年增長1.44倍，與改革方向不符。1.預算績效管理仍存在薄弱環(huán)節(jié)。一是事前績效評估不全面。主要是部分追加項目未開展事前績效評估、大型會議論壇活動未開展項目經(jīng)濟性評估。二是績效指標設(shè)置不夠科學合理。12個部門單位14個項目預算調(diào)整較大，但未更新績效指標；起步區(qū)部分項目定性指標多、定量指標少。三是績效自評管理不規(guī)范。7個部門14個項目自評依據(jù)不足、項目評分與實際情況不符、績效評價與項目管理和業(yè)務(wù)管理脫節(jié)。2.部分上級轉(zhuǎn)移資金分配不及時。4項上級轉(zhuǎn)移支付資金分配方案滯后或分配項目準備不充分，未在規(guī)定時間內(nèi)下達，涉及資金8171萬元。3.部分資金使用效益不高。一是動用預備費安排的5個項目執(zhí)行率僅20.08%，造成4323.54萬元資金閑置，其中1883.88萬元結(jié)存在區(qū)縣。二是部分國有資本經(jīng)營預算項目實施較慢，至2023年5月末有1.18億元未使用。三是濟南高新區(qū)23個項目追加預算1.5億元全部未支出。對財政及部門決算草案編報情況進行核查發(fā)現(xiàn)，一是149個部門單位應繳財政收入等4124.38萬元、濟南高新區(qū)非稅收入7860萬元未及時入庫，影響決算完整性。二是12個部門單位決算草案中未足額編入2022年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1.69億元，影響決算準確性。1.申報的專項債券項目與國家重大戰(zhàn)略契合度不高。2022年僅有5個區(qū)縣9個項目按照國家重大戰(zhàn)略領(lǐng)域申報債券需求，其中，審核通過的項目僅3個、債券額度3億元。2.部分項目需求與債券發(fā)行不銜接。10個項目申報的債券規(guī)模與實際資金需求不匹配，造成項目調(diào)整和資金階段性閑置，涉及資金10.91億元；對3個跨年度項目缺乏連續(xù)性支持，增加項目后期資金籌集難度。3.部分項目推進緩慢。24個項目前期準備不充分，延期開工或未按期完工；8個項目資金籌集不到位，進展慢。4.資金管理使用不規(guī)范。2個項目2.84億元債券資金支出進度較慢；1個項目未履行專項債券調(diào)整程序自行增加建設(shè)內(nèi)容，造成債券資金超范圍支出；8個項目未開展預算績效評價。（一）穩(wěn)經(jīng)濟、擴內(nèi)需、促消費政策落實審計情況。重點審計了助企紓困政策措施落實和政府消費券投放核銷情況。結(jié)果表明，相關(guān)區(qū)縣和部門單位認真貫徹助企紓困各項政策，出臺促進消費持續(xù)恢復發(fā)展的若干措施，有效激發(fā)了市場主體活力。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分政策落實不到位。2個區(qū)縣未落實房租減免政策，涉及租戶226戶、租金1623.82萬元。3個區(qū)縣未落實“欠費不停供”政策。二是助企紓困資金審核撥付慢。展位費補貼審核撥付用時近10個月，“信易貸”貸款補助手續(xù)復雜、層級過多，涉及資金287.57萬元。三是四是政策兌現(xiàn)全程網(wǎng)辦程度低。“泉惠企”平臺梳理發(fā)布的118項政策兌現(xiàn)事項中，有52項仍采用線下方式申報，占比44.07%。（二）全市國有企業(yè)重點改革政策落實審計情況。對市國資委及13戶市屬國有企業(yè)重點改革政策落實情況進行了審計調(diào)查，重點抽查了其中5戶。結(jié)果表明，市國資委積極推動各項改革任務(wù)落實，有力促進了市屬國資國企高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是產(chǎn)業(yè)扶持措施不健全。主管部門在服務(wù)國有“鏈主”企業(yè)強鏈、補鏈、延鏈等方面，未協(xié)調(diào)有關(guān)部門健全配套政策和保障措施。二是個別企業(yè)未嚴格控制非主業(yè)投資。1戶企業(yè)在主業(yè)以外投資6家房地產(chǎn)公司，涉及出資及借款3.8億元，投資主業(yè)以外的商品貿(mào)易業(yè)務(wù)，貨款形成逾期5319.48萬元，存在或有風險。三是盈利能力和研發(fā)投入不足。10戶競爭類企業(yè)中，有7戶資產(chǎn)利潤率低于1%。13戶企業(yè)2022年平均研發(fā)投入強度1.86%，與“到2025年，市屬企業(yè)整體研發(fā)投入強度達到3%”的目標存在較大差距。四是混改激發(fā)企業(yè)活力作用未得到充分發(fā)揮。主管部門及市屬企業(yè)混改制度不夠完善，尚未開展混改效果分析等工作。2戶企業(yè)10個混改項目未實際引進先進的技術(shù)和管理模式，其中2個項目已停止經(jīng)營，涉及出資及借款5681.29萬元。五是國企改革發(fā)展基金效能未充分釋放。基金實際出資到位1.92億元，僅占計劃規(guī)模的9.62%。2022年撥付的國有資本經(jīng)營預算收益5212.19萬元未按要求注入基金，資金閑置未發(fā)揮效益。
國有資產(chǎn)資源審計情況
按照省人大常委會《關(guān)于加強國有資產(chǎn)管理情況監(jiān)督的決定》，繼續(xù)關(guān)注企業(yè)、金融、行政事業(yè)和自然資源等4類國有資產(chǎn)管理使用情況。（一）企業(yè)國有資產(chǎn)管理審計情況。結(jié)合市屬國有企業(yè)經(jīng)濟責任審計和投融資風險情況審計調(diào)查等項目，對市國資委監(jiān)管的13戶企業(yè)開展了國有資產(chǎn)管理審計。結(jié)果表明，截至2022年末，資產(chǎn)總額9976.41億元，負債總額7138.13億元，所有者權(quán)益總額2838.28億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.經(jīng)營風險防控不力。一是投資決策不審慎存在損失風險。3戶企業(yè)投資的111個項目中，13個未進行前期論證，63個可行性研究、盡職調(diào)查等程序不完備。2戶企業(yè)投資負面清單禁止的項目，其中6個項目經(jīng)營停滯或面臨經(jīng)營風險，涉及出資及借款3.4億元。二是項目實施面臨風險隱患。2戶企業(yè)控股的6家公司，實際經(jīng)營由其他股東控制，國有股東控制權(quán)弱化。1戶企業(yè)未及時退出高風險投資，股權(quán)投資及委貸本息存在損失風險，涉及資金1190.82萬元。三是參股投資回報率不高。13戶企業(yè)2022年收到參股公司分紅5.43億元，年度投資回報率2.18%，有9戶企業(yè)當年投資回報率低于1%，難以覆蓋當期融資成本。2.出借資金及擔保面臨風險。一是出借資金形成逾期。3戶企業(yè)及所屬公司向非控股公司或民營企業(yè)出借資金，逾期未收回本息9.41億元，存在較大損失風險。二是內(nèi)部擔保規(guī)模較大。6戶企業(yè)存續(xù)284筆內(nèi)部擔保，其中1戶企業(yè)內(nèi)部擔保規(guī)模超過上年凈資產(chǎn)總額，易引發(fā)企業(yè)整體流動性風險。3.部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是房產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作不夠扎實。2戶企業(yè)房產(chǎn)管理涉及多個內(nèi)部部門，職責交叉或銜接不暢，造成底數(shù)不清或監(jiān)管脫節(jié)。二是部分資產(chǎn)運營收益不高。有的企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)連續(xù)三年收益率不足2%；有的企業(yè)房屋租金收取不及時，涉及3833.69萬元。三是資產(chǎn)長期閑置未有效盤活。3戶企業(yè)部分工程項目、住宅和公寓類房產(chǎn)等資產(chǎn)建成后未投入運營，建筑面積逾38萬平方米。（二）金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理審計情況。重點審計了3戶國有企業(yè)代政府出資管理的55只政府投資基金情況。結(jié)果表明，截至2022年末，55只基金總實繳出資196.02億元，其中政府類資金實繳72.64億元，共投資項目348個。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.基金資源配置不夠優(yōu)化。基金總認繳規(guī)模459.28億元，實繳到位196.02億元，占比42.68%，可用資金受限；部分基金規(guī)模小，除天使類基金外，基金規(guī)模在1億元以下的有13只，不利于集中優(yōu)勢資源扶持重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2.基金投資效果未達預期。一是部分基金對本地支持力度不夠，3只基金投資項目未實現(xiàn)落地我市的招引目標或投資金額未達到協(xié)議要求。二是投資進度緩慢，造成資金閑置，2只基金實繳資金4.28億元到位超過1年未投出；1只基金設(shè)立近3年僅投出1.75億元，投資比例為34.31%。三是投資項目產(chǎn)出不佳，5只基金未開展實質(zhì)性業(yè)務(wù)或投出項目階段性效果與前期目標差距較大，4只基金投資的5戶企業(yè)存在資不抵債、破產(chǎn)清算等經(jīng)營異常情況，1.2億元投資存在風險。3.基金內(nèi)控管理不到位。3戶國有企業(yè)22只基金存在投資管理資料缺失、決策程序倒置、投后管理不到位等問題；2戶國有企業(yè)未嚴格落實績效評價制度，34只基金2022年未進行績效評價，不利于基金規(guī)范管理和高效運行。對12個市直部門單位及所屬39家二級單位進行了重點審計，并對有關(guān)事項進行了延伸，發(fā)現(xiàn)各類問題金額10.95億元。結(jié)果表明，部門單位預算編制、支出控制和績效管理進一步加強，資金管理使用更趨規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題：（一）部門預算編制不規(guī)范。一是1個部門和5家所屬單位預算編制不完整，未將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和專項收入納入預算管理，涉及資金2.39億元。二是1個部門和2家所屬單位6個項目預算編制論證不充分、不科學，資金滯留或閑置1163.82萬元。三是1個部門和7家所屬單位支出預算分類不規(guī)范、資金用途未細化，涉及資金3142.52萬元。（二）項目預算執(zhí)行率較低。一是部分部門整體項目支出慢，2022年3個部門單位年初項目預算21.7億元，受減收影響，實際支出11.87億元，執(zhí)行率為54.7%。二是部分項目預算執(zhí)行率低，2個部門和6家所屬單位的9個項目，預算安排資金4350萬元，當年支出1021.07萬元，平均執(zhí)行率為23.47%。三是5個部門對參與分配的轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管力度不夠，6988.22萬元資金在區(qū)縣滯留或閑置。（三）政府采購制度執(zhí)行不嚴格。一是1個部門和2家所屬單位違反合同約定，提前支付維保費用、項目價款等147.66萬元。二是3個部門和4家所屬單位67個采購項目，存在服務(wù)項目未經(jīng)集中采購、未按磋商文件簽訂采購合同、項目采購信息發(fā)布不及時、招標代理單位對供應商資格審查不到位等問題。2022年7月以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送問題線索27起，涉及14人、資金36.36億元。一是礦產(chǎn)資源管理領(lǐng)域涉嫌違紀違法問題10起，主要是承擔自然資源管理工作職責的領(lǐng)導干部失職失察造成國家礦產(chǎn)資源滅失、礦山經(jīng)營者非法采礦等問題。二是國有資產(chǎn)管理領(lǐng)域涉嫌資產(chǎn)損失問題8起，主要是違規(guī)出借資金、違規(guī)參股、私分國有資產(chǎn)、利益輸送等問題。三是政府采購領(lǐng)域涉嫌違規(guī)違法問題4起，主要是違規(guī)招標、圍標串標等問題。四是財政資金管理領(lǐng)域涉嫌違規(guī)違紀問題3起，主要是騙取財政補貼資金等問題。五是違反廉潔自律規(guī)定涉嫌違紀違法問題2起，主要是公職人員使用信用卡違規(guī)套現(xiàn)、家屬違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)等問題。
審計建議
（一）深化預算改革，增強財政服務(wù)保障能力。健全集中財力辦大事機制，有效統(tǒng)籌部門單位財政撥款和非財政撥款資金，加大對重大戰(zhàn)略、基本民生等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的投入。落實零基預算管理機制，加快支出標準化建設(shè)，打破支出固化僵化格局，繼續(xù)壓減非必要非剛性支出，促進預算規(guī)模合理、編實編細。完善全面預算績效管理體系，瞄準事前評估、成本管控、績效自評等薄弱環(huán)節(jié)補鏈、強鏈，促進資金提質(zhì)增效。做好新增專項債券項目審核、分配及發(fā)行的統(tǒng)籌銜接，優(yōu)化投向結(jié)構(gòu)，確?！昂娩撚迷诘度猩稀薄?/span>（二）推動政策落地，促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。完整準確全面貫徹國家和省、市重大政策措施，加強產(chǎn)業(yè)、投資、消費、數(shù)字化改革、外資外貿(mào)等領(lǐng)域的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成政策疊加放大的正向效果。提高落實效率與質(zhì)量，創(chuàng)造性抓好政策分解和細化，分析影響政策執(zhí)行、項目推進、要素保障、政策效益等方面的堵點、難點，破除執(zhí)行中不銜接、不配套等問題，打通政策落實“最后一公里”。健全政策評估機制，強化政策統(tǒng)籌，科學研判市縣財政保障和承受能力，分類采取延續(xù)、優(yōu)化、調(diào)整、加強等舉措，推進財政資金精準扶持，持續(xù)釋放政策效應。（三）堅持底線思維，防范化解重大風險隱患。財政領(lǐng)域，兜牢政府債務(wù)和“基層三保”風險底線，健全風險處置機制，加強庫款管理，避免由于財力分散導致財力保障不足。金融領(lǐng)域，筑牢“資本為綱”經(jīng)營理念，以資本理念約束資產(chǎn)增長和資產(chǎn)配置，完善基金投后跟蹤管理機制和重大風險管控機制，規(guī)范投資決策和退出程序，及時防范化解投資風險。國企國資領(lǐng)域，建立創(chuàng)新激勵長效機制，整合盤活企業(yè)各類資產(chǎn)，推進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級，拓寬企業(yè)融資渠道，推動國有資本向主業(yè)集中、向優(yōu)勢企業(yè)集中，提升國有企業(yè)競爭力。資源環(huán)境領(lǐng)域，嚴格落實自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護制度，加強日常監(jiān)管，健全完善資源環(huán)境審計監(jiān)督與自然資源聯(lián)合執(zhí)法監(jiān)督協(xié)作配合機制，形成資源環(huán)境監(jiān)督合力。
