國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。

至2022年底，審計(jì)的22戶(hù)央企賬面資產(chǎn)總額11.67萬(wàn)億元，負(fù)債總額7.6萬(wàn)億元，國(guó)有資本權(quán)益2.06萬(wàn)億元，平均資產(chǎn)負(fù)債率65.12%。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.會(huì)計(jì)信息不實(shí)。22戶(hù)央企共計(jì)收入不實(shí)1182.07億元、成本費(fèi)用不實(shí)1549.88億元、利潤(rùn)不實(shí)526.72億元。主要是：9戶(hù)央企內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷(xiāo)不準(zhǔn)確等，造成多計(jì)收入477.02億元、成本費(fèi)用475.54億元；20戶(hù)央企違規(guī)跨年度調(diào)節(jié)利潤(rùn)等，造成多計(jì)或少計(jì)收入250.64億元、成本費(fèi)用230.44億元；15戶(hù)央企未足額計(jì)提減值準(zhǔn)備或在資產(chǎn)無(wú)明顯減值跡象的情況下多計(jì)提減值等，造成多計(jì)或少計(jì)利潤(rùn)165.2億元。

2.國(guó)有資產(chǎn)資金管理薄弱。主要表現(xiàn)為3個(gè)方面：資產(chǎn)不實(shí)，18戶(hù)央企因?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表“應(yīng)并未并”、重復(fù)記賬、清理核銷(xiāo)不及時(shí)等導(dǎo)致資產(chǎn)不實(shí)3406.32億元；5戶(hù)央企未將部分房產(chǎn)等資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算，涉及資產(chǎn)金額109.77億元、房產(chǎn)等7770.91萬(wàn)平方米。運(yùn)營(yíng)效益不高，8戶(hù)央企的158.87億元資金資產(chǎn)和175.26萬(wàn)平方米房屋、土地長(zhǎng)期閑置，最長(zhǎng)達(dá)18年；3戶(hù)央企套取或挪用信貸等資金154.15億元。違規(guī)處理處置，10戶(hù)央企違規(guī)對(duì)外出租出借資產(chǎn)資質(zhì)或提供品牌商標(biāo)、字號(hào)、版權(quán)等；14戶(hù)央企違規(guī)對(duì)外出借資金或提供擔(dān)保1001.63億元，形成損失風(fēng)險(xiǎn)50.99億元；13戶(hù)央企在資產(chǎn)存儲(chǔ)、安全檢查、權(quán)屬辦理等方面管控不力。

（二）金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。

重點(diǎn)審計(jì)的12家國(guó)有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額60.43萬(wàn)億元、負(fù)債總額47.48萬(wàn)億元，凈資產(chǎn)收益率0.78%到18.57%。還審計(jì)了4家重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)政策落實(shí)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.信貸數(shù)據(jù)不實(shí)，偏離服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)定位。6家金融機(jī)構(gòu)的信貸投放含金量不高，有的將其他類(lèi)貸款違規(guī)變?cè)鞛榭萍?、綠色、涉農(nóng)等重點(diǎn)領(lǐng)域貸款。同時(shí)部分信貸投放虛增空轉(zhuǎn)，其中5167億元即貸即收，在考核前發(fā)放、考核后收回；還有的等額存貸，企業(yè)在貸款前存入等額存款或貸款后再以定期存款形式存回銀行。

2.金融資源供給結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化。主要表現(xiàn)為2個(gè)方面：重點(diǎn)領(lǐng)域“加”的成色不足。4家銀行680.59億元名義上投向科技創(chuàng)新領(lǐng)域的貸款被挪作他用或空轉(zhuǎn)套利。限制領(lǐng)域“減”的力度不夠。至2023年底，4家銀行未完成2020年底前出清任務(wù)，仍為461戶(hù)“僵尸企業(yè)”等保有貸款余額314.41億元，其中34.84億元為2023年新發(fā)放；306.09億元風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)通過(guò)“無(wú)效重組”、違規(guī)展期等方式虛假盤(pán)活，長(zhǎng)期以“仍未不良”的虛假形態(tài)占用信貸資源。

（三）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。

結(jié)合部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、政務(wù)信息化建設(shè)等審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了此類(lèi)資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.基礎(chǔ)性管理工作薄弱。主要表現(xiàn)為資產(chǎn)底數(shù)不清、閑置浪費(fèi)和劃轉(zhuǎn)緩慢等，共涉及33個(gè)部門(mén)。17個(gè)部門(mén)少計(jì)漏記13.46萬(wàn)平方米房產(chǎn)、151.54畝土地、31.88億元設(shè)備物資或無(wú)形資產(chǎn)等；12個(gè)部門(mén)的2.59億元資產(chǎn)出租和處置收入未按規(guī)定上繳財(cái)政；4個(gè)部門(mén)的1.65億元房產(chǎn)租金等應(yīng)收未收。8個(gè)部門(mén)的19.46萬(wàn)平方米房產(chǎn)、874.14畝土地、405輛公務(wù)用車(chē)、1.04億元辦公家具及儀器設(shè)備等資產(chǎn)使用效率低下或閑置，最長(zhǎng)達(dá)21年。1個(gè)部門(mén)自2018年機(jī)構(gòu)改革以來(lái)涉及的336.33萬(wàn)元資產(chǎn)仍未劃轉(zhuǎn)。

2.違規(guī)使用和處置資產(chǎn)。主要表現(xiàn)為未經(jīng)審批、無(wú)償或低價(jià)出租出借等，共涉及16個(gè)部門(mén)，房產(chǎn)16.18萬(wàn)平方米，設(shè)備等資產(chǎn)9724.34萬(wàn)元，其中2個(gè)部門(mén)因低價(jià)出租國(guó)有資產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)收益損失5056.57萬(wàn)元。如1個(gè)部門(mén)1132平方米底商房產(chǎn)長(zhǎng)期未收回管理，由外部單位及個(gè)人轉(zhuǎn)租獲利，造成國(guó)有資產(chǎn)收益損失。

3.政務(wù)信息化建設(shè)管理存在短板。一是新型建管模式不規(guī)范。抽查5省196個(gè)“銀政合作”項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，籌資中銀行提供的41.31億元建設(shè)資金均未納入政府預(yù)算管理，2170.62萬(wàn)元因隨意支取形成損失；建設(shè)中156個(gè)項(xiàng)目借機(jī)規(guī)避立項(xiàng)、采購(gòu)等程序要求，61個(gè)項(xiàng)目被直接或變相指定承建單位；建成后除個(gè)別項(xiàng)目資產(chǎn)明確歸屬政府外，其余均權(quán)屬不清，存在國(guó)有資產(chǎn)流失和公共信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。二是部分系統(tǒng)建管成效不佳。抽查的224個(gè)政務(wù)信息系統(tǒng)中，有85個(gè)因功能缺陷等未達(dá)預(yù)期甚至成為擺設(shè)，涉及投資27.92億元。

（四）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。

對(duì)9名領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)，對(duì)黃河流域8省生態(tài)保護(hù)、15省林業(yè)相關(guān)資金進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.部分地區(qū)耕地保護(hù)不力，任務(wù)落實(shí)出現(xiàn)偏差。抽查5省市糧食主產(chǎn)區(qū)發(fā)現(xiàn)，有795.17萬(wàn)畝耕地用于非糧食作物種植等，甚至搭車(chē)搞商業(yè)開(kāi)發(fā)。如山西晉中市太谷區(qū)2021年在承建國(guó)家農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)示范區(qū)時(shí)，違規(guī)以1.2億元出讓土地160.89畝（其中耕地81.91畝）用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。

2.森林管護(hù)效果不佳，林木營(yíng)造弄虛作假?？茖W(xué)綠化要求未落實(shí)，15省未全面貫徹山水林田湖草沙系統(tǒng)治理的要求，近3年在耕地、河道等不符合規(guī)定的地塊造林142.15萬(wàn)畝。造林成果底數(shù)不清，“三北”防護(hù)林部分造林成果的實(shí)際保有量、具體位置和存活狀態(tài)底數(shù)不清；1871萬(wàn)畝已變更為耕地、草地、建設(shè)用地等。13省近3年虛報(bào)造林面積161.67萬(wàn)畝。審計(jì)的188個(gè)造林項(xiàng)目，涉及面積208.08萬(wàn)畝、資金38.95億元，發(fā)現(xiàn)均存在弄虛作假：23個(gè)在招標(biāo)時(shí)直接內(nèi)定實(shí)施單位；81個(gè)在設(shè)計(jì)時(shí)將之前已有林地包裝為新造林成果；107個(gè)在施工時(shí)私自調(diào)減種植苗木的數(shù)量、品種；98個(gè)在驗(yàn)收時(shí)主管部門(mén)走過(guò)場(chǎng)甚至偽造驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。部分林業(yè)資金管理不嚴(yán)，7省56個(gè)地區(qū)通過(guò)虛報(bào)任務(wù)、面積等騙取8.12億元；13省50個(gè)地區(qū)擠占挪用23.51億元，另有153個(gè)儲(chǔ)備林項(xiàng)目的226.88億元（占貸款總額的46.8%）專(zhuān)項(xiàng)貸款被挪用于投資經(jīng)營(yíng)、平衡財(cái)力等；10省22個(gè)地區(qū)的7.22億元長(zhǎng)期閑置。

3.傳統(tǒng)能源管理不規(guī)范，新能源開(kāi)發(fā)利用缺乏統(tǒng)籌。一方面，2省114家煤礦2022年超核定能力開(kāi)采原煤1.2億噸。另一方面，5省部分地區(qū)不顧自身消納、外送和配套保障能力上馬新能源項(xiàng)目，個(gè)別已投產(chǎn)項(xiàng)目2021年以來(lái)已累計(jì)棄電50.13億千瓦時(shí)。50個(gè)“沙戈荒”大型風(fēng)電光伏基地項(xiàng)目“碎片化”。401個(gè)子項(xiàng)目中，有385個(gè)單體規(guī)模小于要求的100萬(wàn)千瓦，增加配套電網(wǎng)建設(shè)與并網(wǎng)難度。