本文對2024年度國資委官方互動交流平臺上有關(guān)合規(guī)管理的55個熱點問題進行梳理和匯總，為國資國企合規(guī)管理相關(guān)問題提供國資委官方解答。
40、國有企業(yè)專利對外實施許可是否需要履行資產(chǎn)評估和進場交易程序？根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的規(guī)定，國企資產(chǎn)（專利）轉(zhuǎn)讓需要評估和進場交易，但并未對國企僅就專利實施許可是否應(yīng)評估或進場交易作出規(guī)定。請問，若國有企業(yè)將其所有的專利對外實施許可（排他性或非排他性），是否需要履行資產(chǎn)評估的程序？是否需要履行進場交易的程序？根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于推進中央企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)工作高質(zhì)量發(fā)展的指導意見>的通知》（國資發(fā)科創(chuàng)規(guī)〔2020〕15號）第九條規(guī)定，允許中央企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、收購時，通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等市場化方式確定價格。問題所述國有企業(yè)將專利對外許可，可以通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等多種方式確定價格。國資委、知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于推進中央企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)工作高質(zhì)量發(fā)展的指導意見》的通知（國資發(fā)科創(chuàng)規(guī)〔2020〕15號）三、促進知識產(chǎn)權(quán)高效運用 （九）加強知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)使用。在知識產(chǎn)權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、收購時，通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等市場化方式確定價格。在新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品等投放市場前，開展知識產(chǎn)權(quán)法律風險分析，有效防范法律風險。尊重他人知識產(chǎn)權(quán)，嚴格按照約定的范圍使用。41、央企購買交易所掛牌資產(chǎn)是否需要履行招采和評估程序？中央企業(yè)直接從公開交易所摘牌購買資產(chǎn)的行為除履行投資決策審批程序外，是否需要按照單一來源采購方式履行招采程序？若掛牌資產(chǎn)為國有資產(chǎn)，是否無需另外進行資產(chǎn)評估？1.問題所述“中央企業(yè)從公開交易所摘牌購買資產(chǎn)”為經(jīng)過企業(yè)投資決策審批后的市場化交易行為，不屬于招采程序規(guī)范的范圍。2.從產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)購入國有資產(chǎn)，因轉(zhuǎn)讓方已履行資產(chǎn)評估及備案程序，買受人可不履行資產(chǎn)評估及備案程序。1.根據(jù)招投標法及相關(guān)規(guī)定，央企必須招標的范圍為建設(shè)工程項目，含項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購。具體包括大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項目；全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目；使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。2.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法，國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)進行評估，并由產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。央企作為買受人通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)購買資產(chǎn)，無需另外進行資產(chǎn)評估。42、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)是否需要審計與評估？央企集團公司的兩個全資子公司之間的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)需要經(jīng)過審計和評估嗎？經(jīng)查詢相關(guān)法律法規(guī)，集團公司子公司之間的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)可以不經(jīng)過資產(chǎn)評估，但需要中介機構(gòu)出具的審計報告或劃出方國資監(jiān)管機構(gòu)批準的清產(chǎn)核資結(jié)果。 希望求證上述本人的查詢結(jié)果是否正確，若不正確，希望告知正確的答案。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）規(guī)定，劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機構(gòu)批準的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的程序如下：2.劃轉(zhuǎn)雙方在可行性研究的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部決策程序進行審議，并形成書面決議；3.劃出方就無償劃轉(zhuǎn)事項通知本企業(yè)（單位）債權(quán)人，并制訂相應(yīng)的債務(wù)處置方案；4.劃轉(zhuǎn)雙方組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機構(gòu)批準的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)；5.劃轉(zhuǎn)雙方協(xié)商一致后，簽訂企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議；6.劃轉(zhuǎn)雙方依據(jù)相關(guān)批復文件及劃轉(zhuǎn)協(xié)議，進行賬務(wù)調(diào)整，按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）第九條 劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機構(gòu)批準的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。43、國有企業(yè)減資是否需要進行資產(chǎn)評估？某國有企業(yè)注冊資本2億元，有兩家國有股東，股東A出資1.2億元持股60%，股東B出資8000萬元持股40%，均以現(xiàn)金方式實繳到位。該國有企業(yè)現(xiàn)擬將注冊資本減至8000萬元，股東A以減資方式退出投資。請問這種情況是否需要對該國有企業(yè)進行資產(chǎn)評估？依據(jù)是什么？公司減資應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》、公司章程嚴格履行決策程序。根據(jù)您所述事項，單方股東退出，應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式進行。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委 令第12號）等有關(guān)規(guī)定，履行審計評估等工作程序。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的規(guī)定，國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非上市公司國有股東股權(quán)比例變動，應(yīng)當進行資產(chǎn)評估。《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號）第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（九）資產(chǎn)涉訟；（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。44、國有參股的中外合資公司解散時是否需進行國有資產(chǎn)評估？一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，其持股比例不到25%的股東為國資委下屬國有企業(yè)的二級全資子公司，持股比例超過75%的另一股東為外國公司，即該企業(yè)為國有參股企業(yè)。現(xiàn)在該中外合資企業(yè)解散，請問是否需要進行國有資產(chǎn)評估，若需要評估，評估后的報告應(yīng)當向哪個機構(gòu)進行備案？《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十七條規(guī)定“國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當進行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進行評估”，所提問題中的國有參股中外合資公司解散不屬于強制要求資產(chǎn)評估的情形，但其國有股東在履行相關(guān)決策程序時，應(yīng)當按國資管理的相關(guān)規(guī)定發(fā)表意見，決策結(jié)果根據(jù)公司章程和內(nèi)部管理規(guī)定最終確定。另外，其他政府管理部門有規(guī)定的，從其規(guī)定。《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》（中華人民共和國主席令第5號）第四十七條國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當進行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進行評估。45、國有企業(yè)退出投資企業(yè)有幾種方式？是否都需要履行評估程序？請問，國有企業(yè)（國有全資）退出控股投資企業(yè)共有幾種方式？是否包含股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資、公司解散？國企企業(yè)（國有全資）退出控股但未實繳的企業(yè)可否通過減資、公司解散的方式退出？上述兩種程序是否需要報批？是否需要評估？一般意義上國有企業(yè)退出所投資企業(yè)，即為將所持投資企業(yè)全部股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓，可以按《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第32號）相關(guān)規(guī)定操作。公司減資、解散屬于被投資企業(yè)全體股東決策的事項，應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》、公司章程嚴格履行決策程序，并按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第12號）規(guī)定執(zhí)行。其中符合《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號）中“企業(yè)原股東同比例增資、減資”情形的，依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后，可以不對相關(guān)標的進行評估。 "《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號）二、進一步優(yōu)化資產(chǎn)評估和估值事項 （一）中央企業(yè)及其子企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟行為時，依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后，可以不對相關(guān)標的進行評估：1.符合國資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定無償劃轉(zhuǎn)股權(quán)、資產(chǎn)；2.履行出資人職責的機構(gòu)對國家獨資、全資出資企業(yè)增資、減資；3.國有獨資、國有全資企業(yè)之間進行交易；4.企業(yè)原股東同比例增資、減資；5.有限責任公司整體變更為股份有限公司或者股份有限公司變更為有限責任公司，股東及其持股比例不變；6.中央企業(yè)內(nèi)部同一控制下的母公司與其獨資、全資子企業(yè)之間，或獨資、全資子企業(yè)之間以及股東及其持股比例完全相同的子企業(yè)之間進行交易；7.解散注銷未發(fā)生債務(wù)或已將債務(wù)清償且不涉及非貨幣資產(chǎn)在不同股東之間分配的企業(yè)，或資產(chǎn)、負債由原股東承繼的一人有限責任公司；8.擬通過公開掛牌方式轉(zhuǎn)讓無法獲取標的企業(yè)資料的參股股權(quán)以及賬面原值低于500萬元（含500萬元）的存貨、固定資產(chǎn)等，或出售、租賃能夠獲取公開市場價格的房產(chǎn)。46、國有企業(yè)能否無償為控股子公司提供擔保？現(xiàn)行法律法規(guī)及其他規(guī)范性文件均未明確國企為控股子公司提供擔保是否收取擔保費的問題，我們需要從如下兩點進行思考：1.國有企業(yè)與某外資企業(yè)成立合資公司，其中國有企業(yè)持股51%?，F(xiàn)擬為合資子公司提供擔保，能否免收擔保費？2.《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十四條規(guī)定，“國有獨資企業(yè)、國有全資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關(guān)聯(lián)方進行交易”。國有企業(yè)為控股子公司提供擔保是否適用該條，必須收取擔保費？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，中央企業(yè)應(yīng)當嚴格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔保。嚴禁對參股企業(yè)超股比擔保。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會審批，同時，對超股比擔保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔保且無法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會審批后，在符合融資擔保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔保人依據(jù)代償風險程度收取合理擔保費用等方式防范代償風險。針對參股企業(yè)的擔保：應(yīng)當嚴格按照持股比例對參股企業(yè)提供擔保，嚴禁超股比擔保。在關(guān)于印發(fā)《國有企業(yè)參股管理暫行辦法》的通知（國資發(fā)改革規(guī)〔2023〕41號）第18條中也再次明確：嚴格控制對參股企業(yè)提供擔保，確需提供的，應(yīng)當嚴格履行決策程序，且不得超股權(quán)比例提供擔保。針對子企業(yè)的擔保：應(yīng)當嚴格按照持股比例對子企業(yè)提供擔保，對子企業(yè)未禁止超股比擔保，但需報集團董事會審批，且需由小股東或第三方提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔保。關(guān)于是否收取擔保費：對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔保且無法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會審批后，在符合融資擔保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，依據(jù)代償風險程度收取合理擔保費用等方式防范代償風險。《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》規(guī)定：“中央企業(yè)應(yīng)當制定和完善集團統(tǒng)一的融資擔保管理制度，明確集團本部及各級子企業(yè)融資擔保權(quán)限和限額、融資擔保費率水平，落實管理部門和管理責任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細化審核流程”、“將年度融資擔保計劃納入預算管理體系，包括擔保人、擔保金額、被擔保人及其經(jīng)營狀況、擔保方式、擔保費率、違規(guī)擔保清理計劃等關(guān)鍵要素”。47、國資委75號文不得為下屬子企業(yè)提供融資擔保的三種情況是否需同時滿足？新設(shè)成長型公司能否豁免？1.第五條：嚴格控制超股比融資擔保。如總部公司對下屬控股子公司（非100%控股）提供100%履約類銀行保函，是否屬于提供超股比融資擔保的情形？2.第三條：嚴格限制融資擔保。不得對進入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)提供擔保。不得提供融資擔保的子企業(yè)是需要同時滿足上述三種情況還是只要滿足其一？如新成立的成長型公司因業(yè)務(wù)特點培育期存在資不抵債或連續(xù)三年虧損是否可以豁免？提供履約類銀行保函如果屬于為子企業(yè)融資提供的擔保，則在《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號，以下簡稱《通知》）規(guī)定范圍內(nèi)?！锻ㄖ芬?guī)定，不得對進入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)提供擔保，若子企業(yè)屬于上述三種情況中的一種情況則不能提供擔保。新成立的成長型公司也不可豁免，如確因客觀情況需要提供擔保且風險可控的，需經(jīng)集團董事會審批。結(jié)合國資委回答，關(guān)于“為非100%持股的子企業(yè)提供100%履約類銀行保函”的問題，解析如下：1.若履約類銀行保函屬于為子企業(yè)融資提供的擔保，則在75號文規(guī)定范圍內(nèi)。2.根據(jù)75號文第五條，超股比融資擔保要求如下：中央企業(yè)應(yīng)當嚴格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔保。嚴禁對參股企業(yè)超股比擔保。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會審批，同時，對超股比擔保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔保且無法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會審批后，在符合融資擔保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔保人依據(jù)代償風險程度收取合理擔保費用等方式防范代償風險。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔保且風險可控的，需經(jīng)集團董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。五、嚴格控制超股比融資擔保。中央企業(yè)應(yīng)當嚴格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔保。嚴禁對參股企業(yè)超股比擔保。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會審批，同時，對超股比擔保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔保且無法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會審批后，在符合融資擔保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔保人依據(jù)代償風險程度收取合理擔保費用等方式防范代償風險。48、根據(jù)國資委75號文，子企業(yè)能否對母公司提供擔保？集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間能否互保？由誰審批？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）文中規(guī)定的以下條款的理解和執(zhí)行，煩請解答：該通知規(guī)定“集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互?！?，請問“無直接股權(quán)關(guān)系”如何理解？舉例1：A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團內(nèi)的全資控股子企業(yè)，且A和B之間無相互持股關(guān)系，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔保，B企業(yè)可否向A企業(yè)提供擔保，AB企業(yè)可否形成互保關(guān)系？舉例2：集團母公司向子企業(yè)A企業(yè)提供擔保，A企業(yè)可否向母公司提供擔保，此類可否互保？根據(jù)《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）要求，集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀情況需要提供擔保的，需經(jīng)中央企業(yè)集團董事會審批。其中：子企業(yè)對母公司提供擔保適用此條規(guī)定。若A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團的全資控股子企業(yè)，且A和B之間無相互持股關(guān)系，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔?；蛘連企業(yè)向A企業(yè)提供擔保，均需經(jīng)中央企業(yè)集團董事會審批。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔保且風險可控的，需經(jīng)集團董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的有關(guān)說明（一）關(guān)于管控對象?！锻ㄖ饭芸貙ο蟛粌H包括中央企業(yè)集團本部，還包括中央企業(yè)所屬各級子企業(yè)。（二）關(guān)于隱性擔保。企業(yè)提供共同借款合同、差額補足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔保效力，需要企業(yè)法律部門根據(jù)具體條款進行判定，具有擔保效力的則屬于隱性擔保。（三）關(guān)于對金融子企業(yè)擔保管理要求。如確因客觀情況需要對金融子企業(yè)提供擔保，需經(jīng)中央企業(yè)集團董事會審批，金融子企業(yè)范圍參考中央企業(yè)每年度向國務(wù)院國資委報送的金融子企業(yè)決算報表庫里的企業(yè)名單。（四）關(guān)于集團內(nèi)子企業(yè)之間擔保管理要求。集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀情況需要提供擔保的，需經(jīng)中央企業(yè)集團董事會審批，其中：子企業(yè)對母公司提供擔保適用此條規(guī)定。49、違反75號文是否影響相關(guān)擔保文件的效力？共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等函件是否認定為隱性擔保？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》國資發(fā)財評規(guī)[2021]75號文中提及了“具有擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔?！薄Ｕ垎?:什么是“具有擔保效力”，如何判定函件是否具有擔保效力？請問2:違反《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的規(guī)定提供擔保，是否會影響相關(guān)擔保文件的效力？按照《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》要求，企業(yè)提供共同借款合同、差額補足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔保效力，需要企業(yè)法律部門根據(jù)具體條款進行判定，具有擔保效力的則屬于隱性擔保。融資擔保應(yīng)當作為企業(yè)內(nèi)部審計、巡視巡查的重點，因違規(guī)融資擔保造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責任人嚴肅追究責任。關(guān)于“違反75號文提供的擔保，是否會影響相關(guān)擔保文件的效力”，國資委曾作出解答：“75號文主要是為了規(guī)范和加強中央企業(yè)融資擔保管理，不涉及擔保文件效力方面的內(nèi)容?！?/span>國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）一、完善融資擔保管理制度。融資擔保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計劃等融資行為提供的各種形式擔保，如一般保證、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔保，不包括中央企業(yè)主業(yè)含擔保的金融子企業(yè)開展的擔保以及房地產(chǎn)企業(yè)為購房人按揭貸款提供的階段性擔保。中央企業(yè)應(yīng)當制定和完善集團統(tǒng)一的融資擔保管理制度，明確集團本部及各級子企業(yè)融資擔保權(quán)限和限額、融資擔保費率水平，落實管理部門和管理責任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細化審核流程。制定和修訂融資擔保管理制度需經(jīng)集團董事會審批。加強融資擔保領(lǐng)域的合規(guī)管理，確保相關(guān)管理制度和業(yè)務(wù)行為符合法律法規(guī)和司法解釋規(guī)定。國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的有關(guān)說明（2022年）（二）關(guān)于隱性擔保。企業(yè)提供共同借款合同、差額補足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔保效力，需要企業(yè)法律部門根據(jù)具體條款進行判定，具有擔保效力的則屬于隱性擔保。50、國資委75號文規(guī)定的單戶子企業(yè)融資擔保比例，如何確定其分子和分母？根據(jù)《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》第四條，“根據(jù)自身財務(wù)承受能力合理確定融資擔保規(guī)模，原則上總?cè)谫Y擔保規(guī)模不得超過集團合并凈資產(chǎn)的40%，單戶子企業(yè)（含集團本部）融資擔保額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%......”這里單戶子企業(yè)50%的融資擔保比例計算方式：分母是否為單戶子企業(yè)的單體報表口徑下凈資產(chǎn)？分子為該等單戶子企業(yè)作為保證人/差補義務(wù)人等對并表范圍內(nèi)子公司及并表范圍外子公司的全部融資擔保金額？單戶子企業(yè)（含集團本部）融資擔保額占凈資產(chǎn)的比重計算方法是：分母為單戶子企業(yè)的單體報表口徑下凈資產(chǎn)，分子為該單戶子企業(yè)提供的全部融資擔保金額。針對上述問題，國資委曾作出關(guān)聯(lián)解答，內(nèi)容如下：根據(jù)《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》第四條的規(guī)定，單戶子企業(yè)（含集團本部）融資擔保額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%。根據(jù)貴委此前的答復，計算該等比例公式為：分母為單戶子企業(yè)的單體報表口徑下凈資產(chǎn)，分子為該單戶子企業(yè)提供的全部融資擔保金額。但針對央企公司的地產(chǎn)單戶子企業(yè)而言，它們在開展經(jīng)營活動的過程中，基于地產(chǎn)行業(yè)特性，通常通過設(shè)立項目公司形式實現(xiàn)資產(chǎn)分離，因此地產(chǎn)單戶子企業(yè)的單體報表口徑凈資產(chǎn)規(guī)模較小。同時，為正常項目建設(shè)開發(fā)貸等融資需要，地產(chǎn)單戶子企業(yè)作為項目公司的實控人通常對并表范圍內(nèi)項目公司提供保證擔保，造成該地產(chǎn)單戶子企業(yè)融資擔保規(guī)模額較大。針對這種情況，是否可以適用地產(chǎn)單戶子企業(yè)合并報表口徑下的凈資產(chǎn)作為分母，以該地產(chǎn)單戶子企業(yè)及其并表范圍內(nèi)子公司對該地產(chǎn)單戶子企業(yè)并表范圍外公司的全部融資擔保金額作為分子計算融資擔保額比例？答：計算中央企業(yè)所屬地產(chǎn)單戶子企業(yè)融資擔保規(guī)模占凈資產(chǎn)比重時，不能使用地產(chǎn)子企業(yè)合并報表數(shù)據(jù)，只能用單體子企業(yè)數(shù)據(jù)。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）四、嚴格控制融資擔保規(guī)模。中央企業(yè)應(yīng)當轉(zhuǎn)變子企業(yè)過度依賴集團擔保融資的觀念，鼓勵擁有較好資信評級的子企業(yè)按照市場化方式獨立融資。根據(jù)自身財務(wù)承受能力合理確定融資擔保規(guī)模，原則上總?cè)谫Y擔保規(guī)模不得超過集團合并凈資產(chǎn)的40%，單戶子企業(yè)（含集團本部）融資擔保額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，納入國資委年度債務(wù)風險管控范圍的企業(yè)總?cè)谫Y擔保規(guī)模不得比上年增加。51、國資委75號文五類需報集團董事會審批的融資擔保管理事項能否授權(quán)子企業(yè)董事會或其他決策主體審批？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》出臺后，有利于進一步規(guī)范各中央企業(yè)對外擔保行為，但對于《通知》中部分規(guī)定的理解，咨詢?nèi)缦拢骸锻ㄖ分泄灿?處（5大類）需報“集團董事會”審批的規(guī)定，分別為：1.制定和修訂融資擔保管理制度；2.融資擔保預算管理；3.對金融子企業(yè)等3種情況提供擔保；4.對子企業(yè)超股比擔保；5.對所控股上市公司等提供超股比擔保且無法取得反擔保的。問題1:上述5大類需報“集團董事會”審批的事項，是否是指“中央企業(yè)”（即國資委履行出資人職責的國家出資企業(yè)）本部（自身）對外提供擔保時所需履行的內(nèi)部決策程序？“集團董事會”是否是指“中央企業(yè)”自身的董事會？問題2:對于中央企業(yè)下屬的子公司（包括2級、3級、4級以及其他各級子公司）等，是否可以僅根據(jù)《章程》《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等規(guī)定，僅取得子公司自身的董事會決議（或股東/股東會決議）即可就上述5大類事項作出決策，無需再越級上報中央企業(yè)的董事會（集團董事會）進行審批？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）中的中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團本部及各級子企業(yè)。提問中提到的五類融資擔保管理事項中，除融資擔保預算管理事項可由集團董事會或其授權(quán)決策主體審議決定外，其余事項均由集團董事會審批決定，不得授權(quán)子企業(yè)董事會或其他決策主體審批。52、依國資委75號文的規(guī)定，集團董事會可否將擔保審批權(quán)限授權(quán)總經(jīng)理辦公會？針對2021年的75號文，想請問一下：集團董事會可否將有關(guān)審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會？具體包括：一是集團董事會可否將新增三種情況擔保的審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會；二是集團董事會可否將續(xù)辦三種情況擔保的審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會？根據(jù)《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，中央企業(yè)不得對進入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔保且風險可控的，需經(jīng)集團董事會審批。集團董事會對以上三種擔保事項的審批權(quán)限不得授權(quán)給總經(jīng)理辦公會。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔保且風險可控的，需經(jīng)集團董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。53、違反國資委75號文的文件屬無效還是效力待定？違規(guī)融資擔保致國有資產(chǎn)流失按有關(guān)規(guī)定追責中的“有關(guān)規(guī)定”指哪個規(guī)定？就《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號），有三個問題咨詢您，感謝您百忙中回復：1.《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的性質(zhì)是什么呢？是部門規(guī)章還是部門工作制度文件？2.違反《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的后果是什么呢？第八條提到的“有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責任人嚴肅追究責任”中的有關(guān)規(guī)定具體指哪些規(guī)定呢？3.違反《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的對相關(guān)擔保效力文件的影響如何呢？會導致這些文件無效還是效力待定？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號，以下簡稱75號文）屬于國務(wù)院國資委規(guī)范性文件。75號文第八條“應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責任人嚴肅追究責任”中的有關(guān)規(guī)定具體指《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法（試行）》（國資委令第37號）。75號文主要是為了規(guī)范和加強中央企業(yè)融資擔保管理，不涉及擔保文件效力方面的內(nèi)容。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）八、嚴格追究違規(guī)融資擔保責任。中央企業(yè)應(yīng)當對集團內(nèi)違規(guī)融資擔保問題開展全面排查，對集團外無股權(quán)關(guān)系企業(yè)和對參股企業(yè)超股比的違規(guī)擔保事項，以及融資擔保規(guī)模占比超過規(guī)定比例的應(yīng)當限期整改，力爭兩年內(nèi)整改50%，原則上三年內(nèi)全部完成整改。對因劃出集團或股權(quán)處置形成的無股權(quán)關(guān)系的擔保、對參股企業(yè)超股比擔保，應(yīng)當在兩年內(nèi)清理完畢。融資擔保應(yīng)當作為企業(yè)內(nèi)部審計、巡視巡查的重點，因違規(guī)融資擔保造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責任人嚴肅追究責任。54、國資委75號通知規(guī)范的擔保是否僅限于融資擔保？履約擔保是否適用該通知？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（以下簡稱《通知》）出臺有利于規(guī)范各中央企業(yè)對外擔保行為，該通知是否僅限于狹義的“融資擔保”，如果是類似于“履約擔?！钡膿＃欠襁m用于該通知的規(guī)定？具體的背景情況為，央企下屬企業(yè)擬申請成為上海期貨交易所（以下簡稱上期所）指定交割廠庫，根據(jù)上期所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定，需有擔保單位為廠庫履行期貨商品入庫、保管、出庫、交割等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的一切債務(wù)和責任出具擔保函，承擔不可撤銷的全額連帶保證擔保責任。該擔保責任可能產(chǎn)生的擔保金額與經(jīng)上期所確認的廠庫庫容、期貨品種相關(guān)。該案例中，擔保單位預估的擔保金額上限為2.5億元。根據(jù)該擔保所涉擔保單位與被擔保單位的股權(quán)關(guān)系，本次涉及的擔保情況為“集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)互保”，如果根據(jù)《通知》規(guī)定，“……集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔保且風險可控的，需經(jīng)集團董事會審批?！?/span>上期所按照《通知》規(guī)范擔保行為的精神，希望該擔保單位擔保行為獲集團董事會審批。但該央企下屬子企業(yè)認為，上述擔保屬于“履約擔?！保粚儆谕ㄖ?guī)范的“融資擔?！薄?/span>類似于“履約擔?！钡膿Ｊ欠襁m用《通知》的規(guī)定？按照《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》，融資擔保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計劃等融資行為提供的各種形式擔保，如一般保證、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔保。若不是為企業(yè)融資行為提供的擔保，則不適用于《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）一、完善融資擔保管理制度。融資擔保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計劃等融資行為提供的各種形式擔保，如一般保證、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔保，不包括中央企業(yè)主業(yè)含擔保的金融子企業(yè)開展的擔保以及房地產(chǎn)企業(yè)為購房人按揭貸款提供的階段性擔保。中央企業(yè)應(yīng)當制定和完善集團統(tǒng)一的融資擔保管理制度，明確集團本部及各級子企業(yè)融資擔保權(quán)限和限額、融資擔保費率水平，落實管理部門和管理責任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細化審核流程。制定和修訂融資擔保管理制度需經(jīng)集團董事會審批。加強融資擔保領(lǐng)域的合規(guī)管理，確保相關(guān)管理制度和業(yè)務(wù)行為符合法律法規(guī)和司法解釋規(guī)定。三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔保且風險可控的，需經(jīng)集團董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。55、國有獨資公司的全資子公司對關(guān)聯(lián)公司提供擔保是否應(yīng)取得出資人同意？《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十五條規(guī)定，未經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得有下列行為：（二）為關(guān)聯(lián)方提供擔保。請問該條規(guī)定是否僅約束國家直接出資設(shè)立的國有獨資公司或企業(yè)？國有獨資公司的全資子公司對關(guān)聯(lián)公司提供擔保是否也應(yīng)當按照該條規(guī)定取得出資人同意？《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第三十八條規(guī)定，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司對其所出資企業(yè)的重大事項參照本章規(guī)定履行出資人職責。因此，國有獨資公司的全資子公司對關(guān)聯(lián)公司提供擔保也應(yīng)當符合《企業(yè)國有資產(chǎn)法》有關(guān)規(guī)定。此外，根據(jù)我委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）要求，中央企業(yè)嚴禁對集團外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》（中華人民共和國主席令第5號）第三十八條國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司對其所出資企業(yè)的重大事項參照本章規(guī)定履行出資人職責。具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。第四十五條未經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得有下列行為：（一）與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；（二）為關(guān)聯(lián)方提供擔保；（三）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業(yè)投資。（三）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業(yè)投資。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔保且風險可控的，需經(jīng)集團董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。
