本文對(duì)2024年度國(guó)資委官方互動(dòng)交流平臺(tái)上有關(guān)合規(guī)管理的55個(gè)熱點(diǎn)問題進(jìn)行梳理和匯總，為國(guó)資國(guó)企合規(guī)管理相關(guān)問題提供國(guó)資委官方解答。
21、國(guó)有全資公司轉(zhuǎn)讓私募基金份額是否必須進(jìn)場(chǎng)交易？國(guó)有全資公司擔(dān)任某家私募基金的有限合伙人，占股14%，現(xiàn)擬轉(zhuǎn)讓全部合伙企業(yè)份額，是否必須參照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》或其它相關(guān)法規(guī)進(jìn)場(chǎng)交易？是否可以在進(jìn)行審計(jì)評(píng)估后，依據(jù)公允價(jià)值直接向潛在受讓方進(jìn)行轉(zhuǎn)讓？《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委財(cái)政部令第32號(hào),以下簡(jiǎn)稱32號(hào)令）規(guī)范的對(duì)象是公司制企業(yè)的情形。國(guó)有企業(yè)處置其持有的有限合伙企業(yè)中的份額，不在32號(hào)令規(guī)范范圍，建議按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行決策批準(zhǔn)和資產(chǎn)評(píng)估及備案等工作程序。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）第四條：本辦法所稱國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)包括：（一）政府部門、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位出資設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司），以及上述單位、企業(yè)直接或間接合計(jì)持股為100%的國(guó)有全資企業(yè)；（二）本條第（一）款所列單位、企業(yè)單獨(dú)或共同出資，合計(jì)擁有產(chǎn)（股）權(quán)比例超過50%，且其中之一為最大股東的企業(yè)；（三）本條第（一）、（二）款所列企業(yè)對(duì)外出資，擁有股權(quán)比例超過50%的各級(jí)子企業(yè)；（四）政府部門、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、單一國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)直接或間接持股比例未超過50%，但為第一大股東，并且通過股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ鋵?shí)際支配的企業(yè)。22、國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓控股企業(yè)股權(quán)，其他股東不放棄優(yōu)先購買權(quán)是否影響在產(chǎn)權(quán)交易所掛牌？我司系地方省屬控股國(guó)有企業(yè)，現(xiàn)控股持有A公司（有限公司）55%的股權(quán)，另外一個(gè)股東系民營(yíng)企業(yè)持有45%股權(quán)。現(xiàn)我司欲轉(zhuǎn)讓持有的55%股權(quán)，并向?qū)Ψ矫駹I(yíng)股東送達(dá)了“征求其是否同意并行使優(yōu)先購買權(quán)”的意見征詢函，但對(duì)方民營(yíng)股東既不同意轉(zhuǎn)讓、又不購買擬轉(zhuǎn)讓的55%股權(quán)。此等情形下，雙方股東根本無法形成關(guān)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的A公司股東會(huì)書面決議。按照《公司法》第71條和《公司法》司法解釋四第17條和19條的規(guī)定，此等情形下，應(yīng)當(dāng)視為民營(yíng)股東同意我方轉(zhuǎn)讓股權(quán)，而且若民營(yíng)股東要行使優(yōu)先購買權(quán)，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)行使優(yōu)先購買權(quán)，但對(duì)方至今也未行使優(yōu)先購買權(quán)。目前我方向產(chǎn)權(quán)交易所申請(qǐng)掛牌轉(zhuǎn)讓，但產(chǎn)權(quán)交易所根據(jù)32號(hào)令第9條規(guī)定，以我司沒有形成關(guān)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東會(huì)決議、對(duì)方股東也未放棄優(yōu)先購買權(quán)為由，不同意我司掛牌轉(zhuǎn)讓。請(qǐng)問：在此等情形下，產(chǎn)權(quán)交易所不同意我方掛牌轉(zhuǎn)讓的理由是否合理？我司是否必須按32號(hào)令第9條的規(guī)定取得股東會(huì)書面決議？如果實(shí)在無法取得股東會(huì)書面決議，我司如何完善，才能具備掛牌轉(zhuǎn)讓的條件？根據(jù)您所述情形，其他股東不放棄優(yōu)先購買權(quán)并不會(huì)對(duì)項(xiàng)目掛牌構(gòu)成障礙，轉(zhuǎn)讓方可在擬受讓方和交易價(jià)格確定后，書面請(qǐng)其他股東發(fā)表意見，必要時(shí)委托律師出具律師函。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）第九條：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)由轉(zhuǎn)讓方按照企業(yè)章程和企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行決策，形成書面決議。國(guó)有控股和國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)中國(guó)有股東委派的股東代表，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定和委派單位的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將履職情況和結(jié)果及時(shí)報(bào)告委派單位。23、未經(jīng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要進(jìn)場(chǎng)交易？未經(jīng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要進(jìn)場(chǎng)交易？一、按照《國(guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第29號(hào)）第三條，國(guó)家出資企業(yè)、國(guó)家出資企業(yè)（不含國(guó)有資本參股公司）擁有實(shí)際控制權(quán)的境內(nèi)外各級(jí)企業(yè)及其投資參股企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入產(chǎn)權(quán)登記范圍。二、按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱32號(hào)令）第二條、第三條，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益（即企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓），應(yīng)當(dāng)遵循等價(jià)有償和公開公平公正的原則，在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）第二條：企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，有利于國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化，充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源作用，遵循等價(jià)有償和公開公平公正的原則，在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。第三條：本辦法所稱企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為包括：（一）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益的行為（以下稱企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓）；（二）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)增加資本的行為（以下稱企業(yè)增資），政府以增加資本金方式對(duì)國(guó)家出資企業(yè)的投入除外；（三）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為（以下稱企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）?！秶?guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第29號(hào)）第三條：國(guó)家出資企業(yè)、國(guó)家出資企業(yè)（不含國(guó)有資本參股公司）擁有實(shí)際控制權(quán)的境內(nèi)外各級(jí)企業(yè)及其投資參股企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)），應(yīng)當(dāng)納入產(chǎn)權(quán)登記范圍。國(guó)家出資企業(yè)所屬事業(yè)單位視為其子企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記。前款所稱擁有實(shí)際控制權(quán)，是指國(guó)家出資企業(yè)直接或者間接合計(jì)持股比例超過50%，或者持股比例雖然未超過50%，但為第一大股東，并通過股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)嶋H支配企業(yè)行為的情形。24、央企與地方國(guó)企股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否必須進(jìn)場(chǎng)交易，以及國(guó)有股東能否通過定向減資方式退出所投資公司，是否需要進(jìn)場(chǎng)交易？A公司（央企三級(jí)子公司）與B公司（地方國(guó)有企業(yè)）共同出資成立C公司（A公司控股）合作開發(fā)項(xiàng)目。1.合作期滿后，A公司將持有的C公司股權(quán)通過法定程序以實(shí)繳注冊(cè)資本金為對(duì)價(jià)轉(zhuǎn)讓給B公司。若A公司要將其持有的C公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，是否必須按照32號(hào)令《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌？2.A公司可否直接通過定向減資的方式退出C公司，而無需進(jìn)場(chǎng)交易？還是即使減資退出也必須進(jìn)場(chǎng)交易？1.國(guó)有控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)應(yīng)按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）規(guī)定進(jìn)場(chǎng)公開交易。按照《中華人民共和國(guó)公司法》相關(guān)規(guī)定，在同等條件下公司原股東可以行使優(yōu)先購買權(quán)。2.企業(yè)國(guó)有股權(quán)退出建議采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，通過產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)公開交易。1. 國(guó)有股東能否以定向減資的方式退出所投資的公司？2.國(guó)有股東以定向減資的方式退出所投資公司時(shí)，是否需要進(jìn)場(chǎng)交易？根據(jù)相關(guān)規(guī)定，國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓需通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)交易，目的是通過公開競(jìng)價(jià)方式確保國(guó)有股權(quán)保值、增值。若允許國(guó)有股東以定向減資方式退出公司，且無需進(jìn)場(chǎng)交易的話，那么是否會(huì)為國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供了規(guī)避進(jìn)場(chǎng)交易的途徑？（即國(guó)有股權(quán)擬全部轉(zhuǎn)讓時(shí)，可以通過國(guó)有股權(quán)定向減資實(shí)現(xiàn)退出后，該公司再以增資等方式引入新的股東，這樣無需進(jìn)場(chǎng)交易，而實(shí)質(zhì)上是進(jìn)行了國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓。）公司減資應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)公司法》、公司章程履行相應(yīng)的工作程序。根據(jù)問題所述事項(xiàng)，國(guó)有股東退出所投資的公司原則上應(yīng)當(dāng)采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行。綜合國(guó)資委的上述解答，在現(xiàn)有國(guó)資監(jiān)管要求下，國(guó)有股東退出所投資的公司（包含以定向減資方式退出），原則上應(yīng)當(dāng)采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上通過產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)公開進(jìn)行，以下情形的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式：涉及主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域企業(yè)的重組整合，對(duì)受讓方有特殊要求，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要在國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。涉及政府或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主導(dǎo)推動(dòng)的國(guó)有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及專業(yè)化重組等重大事項(xiàng)，企業(yè)產(chǎn)權(quán)在不同的國(guó)家出資企業(yè)及其控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且對(duì)受讓方有特殊要求的，可以采取協(xié)議方式進(jìn)行。同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤﹥?nèi)部重組整合進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國(guó)家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。如何理解《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四十六條中“企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)”的規(guī)定？《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）第四十六條：以下情形經(jīng)國(guó)家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議方式進(jìn)行增資：（1）國(guó)家出資企業(yè)直接或指定其控股、實(shí)際控制的其他子企業(yè)參與增資；（2）企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)；（3）企業(yè)原股東增資?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的意見》(附：關(guān)于市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的指導(dǎo)意見)（國(guó)發(fā)〔2016〕54號(hào)）轉(zhuǎn)股債權(quán)范圍以銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款形成的債權(quán)為主，適當(dāng)考慮其他類型債權(quán)。轉(zhuǎn)股債權(quán)質(zhì)量類型由債權(quán)人、企業(yè)和實(shí)施機(jī)構(gòu)自主協(xié)商確定。32號(hào)令第四十六條第（2）項(xiàng)，此處的“企業(yè)”僅包含國(guó)有企業(yè)嗎？是否包含民營(yíng)企業(yè)對(duì)國(guó)有企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的情況？《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委財(cái)政部令第32號(hào)）第四十六條所述“企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)”主要是指金融機(jī)構(gòu)債權(quán)轉(zhuǎn)為企業(yè)股權(quán)行為，其他債權(quán)原則上不符合該款所屬非公開協(xié)議增資的情形。其中“債權(quán)”是指金融機(jī)構(gòu)債權(quán)，一般不包括國(guó)有企業(yè)其他類型的應(yīng)付賬款。具體可參照《國(guó)務(wù)院關(guān)于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的意見》（國(guó)發(fā)〔2016〕54號(hào)）及其附件規(guī)定的“轉(zhuǎn)股債權(quán)范圍以銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款形成的債權(quán)為主，適當(dāng)考慮其他類型債權(quán)”。25、國(guó)有產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓交易價(jià)款分期付款安排需符合《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》規(guī)定嗎？按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《管理辦法》”）第31條規(guī)定的非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方關(guān)于交易價(jià)款的分期付款安排，是否必須符合《管理辦法》第28條的規(guī)定？以非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第二十八條規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第二十八條，國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)自合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)一次付清。金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。采用分期付款方式的，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付。其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供轉(zhuǎn)讓方認(rèn)可的合法有效擔(dān)保，并按同期銀行貸款利率支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委財(cái)政部令第32號(hào)）第二十八條 交易價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)自合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)一次付清。金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。采用分期付款方式的，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供轉(zhuǎn)讓方認(rèn)可的合法有效擔(dān)保，并按同期銀行貸款利率支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。26、如何理解國(guó)資委39號(hào)文關(guān)于國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)豁免進(jìn)場(chǎng)條件的規(guī)定？不同國(guó)有控股企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓的審批單位為何？國(guó)資委39號(hào)文第一條對(duì)不同國(guó)有控股企業(yè)之間可采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓的條件進(jìn)行了明確，內(nèi)容如下：“涉及政府或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主導(dǎo)推動(dòng)的國(guó)有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及專業(yè)化重組等重大事項(xiàng)，企業(yè)產(chǎn)權(quán)在不同的國(guó)家出資企業(yè)及其控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且對(duì)受讓方有特殊要求的，可以采取協(xié)議方式進(jìn)行”。1.哪些屬于“政府或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主導(dǎo)推動(dòng)的國(guó)有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及專業(yè)化重組等重大事項(xiàng)”，是否有細(xì)則？2.“企業(yè)產(chǎn)權(quán)在不同的國(guó)家出資企業(yè)及其控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且對(duì)受讓方有特殊要求的，可以采取協(xié)議方式進(jìn)行”的審批單位為何？是同級(jí)國(guó)資監(jiān)管部門還是國(guó)家出資企業(yè)審批即可？1.根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號(hào)）第一條可采取非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，且應(yīng)符合以下情形之一：a.落實(shí)本級(jí)政府部署要求；b.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主導(dǎo)推動(dòng)的國(guó)有資本進(jìn)行布局結(jié)構(gòu)調(diào)整和專業(yè)化整合過程中，需要實(shí)現(xiàn)資源重組目標(biāo)，或者對(duì)受讓方有特殊要求的。2.企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓由轉(zhuǎn)讓方所屬國(guó)家出資企業(yè)報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。關(guān)于審批單位，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）和《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號(hào)），根據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原因和主體不同，審批單位如下：根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）第三十一條：以下情形的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式：（一）涉及主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域企業(yè)的重組整合，對(duì)受讓方有特殊要求，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要在國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式；（二）同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤﹥?nèi)部重組整合進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國(guó)家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式?！蛾P(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號(hào)）二、主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的子企業(yè)，不得因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資失去國(guó)有資本控股地位。國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部重組整合中涉及該類企業(yè)時(shí)，以下情形可由國(guó)家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)：（一）企業(yè)產(chǎn)權(quán)在國(guó)家出資企業(yè)及其控股子企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的。（二）國(guó)家出資企業(yè)直接或指定其控股子企業(yè)參與增資的。（三）企業(yè)原股東同比例增資的。其他情形由國(guó)家出資企業(yè)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。27、國(guó)有股東所持上市公司股份在集團(tuán)內(nèi)無償劃轉(zhuǎn)、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓及集團(tuán)外非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓審批單位為何？36號(hào)令第七條第二項(xiàng)規(guī)定，國(guó)有股東所持上市公司股份在本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行的無償劃轉(zhuǎn)、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，由國(guó)家出資企業(yè)負(fù)責(zé)管理。1.這一項(xiàng)的“本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部”是同時(shí)針對(duì)“無償劃轉(zhuǎn)”和“非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓”，還是僅限定“無償劃轉(zhuǎn)”？2.如果非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓并非在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行，而是轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)外部的企業(yè)，這種情形是否屬于國(guó)家出資企業(yè)管理范圍，需要國(guó)資委審批嗎？1.36號(hào)令規(guī)定的國(guó)有股東所持上市公司股份在本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行的無償劃轉(zhuǎn)、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)均由國(guó)家出資企業(yè)負(fù)責(zé)管理。2.向企業(yè)集團(tuán)外部非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份由國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中華人民共和國(guó)財(cái)政部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第36號(hào)）第七條規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)負(fù)責(zé)管理以下事項(xiàng)：（一）國(guó)有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，未達(dá)到本辦法第十二條規(guī)定的比例或數(shù)量的事項(xiàng)；（二）國(guó)有股東所持上市公司股份在本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行的無償劃轉(zhuǎn)、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)；（三）國(guó)有控股股東所持上市公司股份公開征集轉(zhuǎn)讓、發(fā)行可交換公司債券及所控股上市公司發(fā)行證券，未導(dǎo)致其持股比例低于合理持股比例的事項(xiàng)；國(guó)有參股股東所持上市公司股份公開征集轉(zhuǎn)讓、發(fā)行可交換公司債券事項(xiàng)；（四）國(guó)有股東通過證券交易系統(tǒng)增持、協(xié)議受讓、認(rèn)購上市公司發(fā)行股票等未導(dǎo)致上市公司控股權(quán)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)；（五）國(guó)有股東與所控股上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，不屬于中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的重大資產(chǎn)重組范圍的事項(xiàng)。28、國(guó)企以所持債權(quán)開展資產(chǎn)證券化融資是否適用國(guó)資委、財(cái)政部32號(hào)令在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行？《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四十八條：“企業(yè)一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)、在建工程以及土地使用權(quán)、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行相應(yīng)決策程序后，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。涉及國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，確需在國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)之間非公開轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓方逐級(jí)報(bào)國(guó)家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)?！比鐕?guó)有企業(yè)為開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)需要，需將部分其所持有的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給特定專項(xiàng)計(jì)劃或資產(chǎn)支持票據(jù)信托，是否仍適用于該辦法規(guī)定，如達(dá)到一定金額即需在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行？國(guó)有企業(yè)以所持有的債權(quán)開展資產(chǎn)證券化融資，不屬于《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）規(guī)范的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。32號(hào)令規(guī)范的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為包括：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓：履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益的行為。增資：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)增加資本的行為。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）第三條本辦法所稱企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為包括：（一）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益的行為（以下稱企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓）；（二）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)增加資本的行為（以下稱企業(yè)增資），政府以增加資本金方式對(duì)國(guó)家出資企業(yè)的投入除外；（三）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為（以下稱企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）29、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒傅姆秶蜆?biāo)準(zhǔn)是什么？1.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估完畢并出具評(píng)估報(bào)告后，需要向國(guó)資委備案的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是什么？2.哪些報(bào)告可以不備案，備案有無金額下限的要求？一、根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào)）第四條，經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案。二、根據(jù)《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號(hào)）第二條，中央企業(yè)及其子企業(yè)依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后，擬通過公開掛牌方式轉(zhuǎn)讓賬面原值低于500萬元（含500萬元）的存貨、固定資產(chǎn)等，可以不對(duì)相關(guān)標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案，是指國(guó)有資產(chǎn)占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評(píng)估項(xiàng)目的有關(guān)情況專題向財(cái)政部門（或國(guó)有資產(chǎn)管理部門）、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報(bào)告并由后者受理的行為。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)制是指，當(dāng)國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生經(jīng)國(guó)務(wù)院或各級(jí)人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，這些單位需要將相關(guān)的材料和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告提交給國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)隨后會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性和合理性進(jìn)行審核的管理制度。(1)經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；(2)經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案；(3)地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。(1)經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn);(2)對(duì)于國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如果同時(shí)涉及中央和地方的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，那么這些項(xiàng)目可以由國(guó)有股最大股東按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，逐級(jí)報(bào)送國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行核準(zhǔn)。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第12號(hào)）第四條 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。 經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。 經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。 地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號(hào)）二、進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)評(píng)估和估值事項(xiàng) （一）中央企業(yè)及其子企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后，可以不對(duì)相關(guān)標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估：1.符合國(guó)資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定無償劃轉(zhuǎn)股權(quán)、資產(chǎn)；2.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家獨(dú)資、全資出資企業(yè)增資、減資；3.國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資企業(yè)之間進(jìn)行交易；4.企業(yè)原股東同比例增資、減資；5.有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司或者股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，股東及其持股比例不變；6.中央企業(yè)內(nèi)部同一控制下的母公司與其獨(dú)資、全資子企業(yè)之間，或獨(dú)資、全資子企業(yè)之間以及股東及其持股比例完全相同的子企業(yè)之間進(jìn)行交易；7.解散注銷未發(fā)生債務(wù)或已將債務(wù)清償且不涉及非貨幣資產(chǎn)在不同股東之間分配的企業(yè)，或資產(chǎn)、負(fù)債由原股東承繼的一人有限責(zé)任公司；8.擬通過公開掛牌方式轉(zhuǎn)讓無法獲取標(biāo)的企業(yè)資料的參股股權(quán)以及賬面原值低于500萬元（含500萬元）的存貨、固定資產(chǎn)等，或出售、租賃能夠獲取公開市場(chǎng)價(jià)格的房產(chǎn)。30、央企出資設(shè)立的全資子公司進(jìn)行股權(quán)投資時(shí)，是否需要進(jìn)行投前評(píng)估盡調(diào)？中央企業(yè)出資設(shè)立的全資子公司進(jìn)行股權(quán)投資的，是否需要參照《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》規(guī)定的中央企業(yè)投資程序，進(jìn)行投資前的研究論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等？按照《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委令第34號(hào)）及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，中央企業(yè)是指國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)，中央企業(yè)投資包括中央企業(yè)及其各級(jí)獨(dú)資、控股子企業(yè)，以及通過股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì)決議或其他協(xié)議安排擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)及其控制企業(yè)）開展的固定資產(chǎn)投資與股權(quán)投資。關(guān)于中央企業(yè)進(jìn)行的股權(quán)投資是否需要評(píng)估盡調(diào)，《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》規(guī)定，對(duì)于新投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)深入進(jìn)行技術(shù)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)和法律等方面的可行性研究與論證，其中股權(quán)投資項(xiàng)目應(yīng)開展必要的盡職調(diào)查，并按要求履行資產(chǎn)評(píng)估或估值程序。《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第34號(hào)）第二條 本辦法所稱中央企業(yè)是指國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)。本辦法所稱投資是指中央企業(yè)在境內(nèi)從事的固定資產(chǎn)投資與股權(quán)投資。本辦法所稱重大投資項(xiàng)目是指中央企業(yè)按照本企業(yè)章程及投資管理制度規(guī)定，由董事會(huì)研究決定的投資項(xiàng)目。本辦法所稱主業(yè)是指由中央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃確定并經(jīng)國(guó)資委確認(rèn)公布的企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；非主業(yè)是指主業(yè)以外的其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。第十五條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，按照國(guó)資委確認(rèn)的各企業(yè)主業(yè)、非主業(yè)投資比例及新興產(chǎn)業(yè)投資方向，選擇、確定投資項(xiàng)目，做好項(xiàng)目融資、投資、管理、退出全過程的研究論證。對(duì)于新投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)深入進(jìn)行技術(shù)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)和法律等方面的可行性研究與論證，其中股權(quán)投資項(xiàng)目應(yīng)開展必要的盡職調(diào)查，并按要求履行資產(chǎn)評(píng)估或估值程序。31、國(guó)有參股企業(yè)是否適用《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》？《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》第二條規(guī)定：各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。請(qǐng)問，該條規(guī)定的“各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)”是否包括國(guó)有參股公司？如果包括的話，國(guó)有參股公司屬于各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)還是屬于各級(jí)子公司？《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)資委令第12號(hào)）第二條的適用范圍包括國(guó)有全資、控股以及實(shí)際控制企業(yè)。國(guó)有參股企業(yè)發(fā)生《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)資委令第12號(hào)）第六條相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，國(guó)有參股企業(yè)的國(guó)有股東代表應(yīng)當(dāng)按照國(guó)資監(jiān)管相關(guān)規(guī)定發(fā)表股東意見。雖然國(guó)有參股公司在某種程度上涉及到國(guó)有資產(chǎn)，但根據(jù)定義，“各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)”主要指的是由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直接監(jiān)管并擁有或控股的國(guó)有企業(yè)及其下屬各級(jí)子公司。國(guó)有參股公司則是指國(guó)家持有其部分股份，但并非絕對(duì)控股或擁有全部股權(quán)的企業(yè)。因此，國(guó)有參股公司并不屬于各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直接履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)的范疇。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)參股管理暫行辦法》第三章“參股股權(quán)經(jīng)營(yíng)管理”的規(guī)定，國(guó)企依據(jù)參股企業(yè)公司章程，選派股東代表、董事監(jiān)事或者重要崗位人員到參股企業(yè)履行股東權(quán)責(zé)。派出人員應(yīng)積極參與參股企業(yè)重要事項(xiàng)決策，對(duì)參股企業(yè)章程重要條款修訂、重大投融資、重大擔(dān)保、重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、高級(jí)管理人員變動(dòng)和薪酬激勵(lì)及公司合并、分立、變更、解散等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)深入研究論證，充分表達(dá)國(guó)有股東意見。參股企業(yè)通過增資擴(kuò)股引入其他投資者，國(guó)有股東應(yīng)當(dāng)在決策過程中，按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定就資產(chǎn)評(píng)估、進(jìn)場(chǎng)交易等發(fā)表意見。關(guān)于印發(fā)《國(guó)有企業(yè)參股管理暫行辦法》的通知（國(guó)資發(fā)改革規(guī)〔2023〕41號(hào)）第二條本辦法所稱國(guó)有企業(yè)是指各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其子企業(yè)，參股是指國(guó)有企業(yè)在所投資企業(yè)持股比例不超過50%且不具有實(shí)際控制力的股權(quán)投資。第十六條積極參與參股企業(yè)重要事項(xiàng)決策，對(duì)參股企業(yè)章程重要條款修訂、重大投融資、重大擔(dān)保、重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、高級(jí)管理人員變動(dòng)和薪酬激勵(lì)及公司合并、分立、變更、解散等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)深入研究論證，充分表達(dá)國(guó)有股東意見。第二十條按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理參股股權(quán)的產(chǎn)權(quán)占有、變動(dòng)、注銷等相關(guān)手續(xù)，按期進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，確保參股產(chǎn)權(quán)登記的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。參股企業(yè)通過增資擴(kuò)股引入其他投資者，國(guó)有股東應(yīng)當(dāng)在決策過程中，按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定就資產(chǎn)評(píng)估、進(jìn)場(chǎng)交易等發(fā)表意見。32、國(guó)有參股企業(yè)增資引入民營(yíng)股東是否需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估及備案？請(qǐng)問國(guó)有參股公司（國(guó)有股東合計(jì)持股比例不足5%）增資引入一名外部民營(yíng)背景股東時(shí)（會(huì)導(dǎo)致原國(guó)有股東持股比例變動(dòng)），是否必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并履行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估備案程序？國(guó)有股東應(yīng)按照企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定在上述經(jīng)濟(jì)行為的決策會(huì)議上，就其需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估備案程序表達(dá)意見，最終以股東會(huì)決議為準(zhǔn)。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)參股管理暫行辦法》第三章“參股股權(quán)經(jīng)營(yíng)管理”的規(guī)定，國(guó)企依據(jù)參股企業(yè)公司章程，選派股東代表、董事監(jiān)事或者重要崗位人員到參股企業(yè)履行股東權(quán)責(zé)。派出人員應(yīng)積極參與參股企業(yè)重要事項(xiàng)決策，對(duì)參股企業(yè)章程重要條款修訂、重大投融資、重大擔(dān)保、重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、高級(jí)管理人員變動(dòng)和薪酬激勵(lì)及公司合并、分立、變更、解散等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)深入研究論證，充分表達(dá)國(guó)有股東意見。參股企業(yè)通過增資擴(kuò)股引入其他投資者，國(guó)有股東應(yīng)當(dāng)在決策過程中，按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定就資產(chǎn)評(píng)估、進(jìn)場(chǎng)交易等發(fā)表意見。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第12號(hào)）第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（四）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；關(guān)于印發(fā)《國(guó)有企業(yè)參股管理暫行辦法》的通知（國(guó)資發(fā)改革規(guī)〔2023〕41號(hào)）第二十條按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理參股股權(quán)的產(chǎn)權(quán)占有、變動(dòng)、注銷等相關(guān)手續(xù)，按期進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，確保參股產(chǎn)權(quán)登記的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。參股企業(yè)通過增資擴(kuò)股引入其他投資者，國(guó)有股東應(yīng)當(dāng)在決策過程中，按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定就資產(chǎn)評(píng)估、進(jìn)場(chǎng)交易等發(fā)表意見。33、國(guó)有參股企業(yè)增資擴(kuò)股引入新國(guó)有股東，由新股東還是原股東負(fù)責(zé)評(píng)估備案工作？國(guó)務(wù)院國(guó)資委下屬國(guó)有參股公司增資擴(kuò)股，引入了國(guó)務(wù)院國(guó)資委下屬企業(yè)作為新股東，新股東做了國(guó)有產(chǎn)權(quán)評(píng)估備案后，原股東是否還需要做國(guó)有股權(quán)變動(dòng)的評(píng)估備案？根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問題的通知》（國(guó)資委產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號(hào)）相關(guān)規(guī)定，有多個(gè)國(guó)有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，經(jīng)協(xié)商一致可由國(guó)有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)；國(guó)有股股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問題的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號(hào)）三、涉及多個(gè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的管理方式 有多個(gè)國(guó)有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，經(jīng)協(xié)商一致可由國(guó)有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)；國(guó)有股股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)同時(shí)涉及中央和地方的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，可由國(guó)有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，逐級(jí)報(bào)送國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行核準(zhǔn)。34、國(guó)有參股公司進(jìn)場(chǎng)轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)，是否可以不進(jìn)行評(píng)估？央企二級(jí)單位擬通過進(jìn)場(chǎng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓方式退出參股企業(yè)（持股10%），但是民營(yíng)企業(yè)大股東（持股90%）控制標(biāo)的公司不配合辦理專項(xiàng)審計(jì)、評(píng)估，導(dǎo)致掛牌轉(zhuǎn)讓工作無法推進(jìn)。對(duì)此，我們認(rèn)為：1.專項(xiàng)審計(jì)：32號(hào)令第十一條規(guī)定“涉及參股權(quán)轉(zhuǎn)讓不宜單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)取得轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一期年度審計(jì)報(bào)告?！币虼?，我們認(rèn)為，如能取得轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一期年度審計(jì)報(bào)告也可以，可以不必再以基準(zhǔn)日出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（比如，掛牌轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日定為2022年3月31日，最近一期年審報(bào)告為2021年12月31日）。請(qǐng)問這種理解是否準(zhǔn)確？2.評(píng)估：按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)資委令第12號(hào)）有關(guān)規(guī)定，國(guó)有企業(yè)對(duì)外轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。但對(duì)于此種標(biāo)的企業(yè)拒不配合進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況，是否存在替代性措施或其他履行方式？煩請(qǐng)予以指導(dǎo)。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委財(cái)政部令第32號(hào)）第十一條有關(guān)規(guī)定，參股股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)取得轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一期年度審計(jì)報(bào)告，并按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)資委令第12號(hào)）規(guī)定履行資產(chǎn)評(píng)估工作程序。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）第十一條產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由轉(zhuǎn)讓方委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。涉及參股權(quán)轉(zhuǎn)讓不宜單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)取得轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一期年度審計(jì)報(bào)告。35、國(guó)有全資公司原股東不同比例增資是否需要評(píng)估？現(xiàn)有一家國(guó)有全資公司C，其股東為兩個(gè)國(guó)有股東A和B，分別持股50%。其中，A為國(guó)有獨(dú)資公司的全資子公司，B為國(guó)有獨(dú)資公司?，F(xiàn)在，A決定對(duì)C進(jìn)行增資，而B放棄對(duì)C同步增資，此類情形下，是否可以根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十八條第二款第（四）項(xiàng)“增資企業(yè)和投資方均為國(guó)有獨(dú)資或國(guó)有全資企業(yè)的“規(guī)定豁免評(píng)估而只進(jìn)行審計(jì)作為增資定價(jià)依據(jù)？另外，《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十八條第二款第（四）項(xiàng)規(guī)定中的“投資方”是否包括原股東？《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委財(cái)政部令第32號(hào)）第三十八條第四項(xiàng)，“增資企業(yè)和投資方均為國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有全資企業(yè)的”，是指被增資的企業(yè)和投資方都是國(guó)有獨(dú)（全）資企業(yè)的情況下，按照《中華人民共和國(guó)公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，各股東可以依據(jù)評(píng)估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告確定企業(yè)資本及股權(quán)比例。就問題所述情形是需要評(píng)估的?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第38條規(guī)定了四種增資豁免評(píng)估的情形，其中包括“增資企業(yè)原股東同比例增資的”，按照《中華人民共和國(guó)公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，可以依據(jù)評(píng)估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告確定企業(yè)資本及股權(quán)比例。也就是說，只有原股東同比例增資的情形才豁免評(píng)估。另外，《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》第六條規(guī)定，非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。36、同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)之間股權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓時(shí)，是否必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估？依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十一條第（二）項(xiàng)的規(guī)定，同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)之間進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)國(guó)家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。并且，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十三條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓方提交審核文件時(shí)，可以僅提供企業(yè)審計(jì)報(bào)告（不必須提供資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告）。那么，同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)之間采取非公開協(xié)議方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，還必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估嗎？根據(jù)您提供的信息，應(yīng)結(jié)合《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）第三十二條（一）、（二）款規(guī)定，判斷所述“同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)之間采取非公開協(xié)議方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓”的具體情況是否屬于規(guī)定情形。如不屬于，應(yīng)當(dāng)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估，并提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其核準(zhǔn)或備案文件；如屬于，可以僅提供企業(yè)審計(jì)報(bào)告。根據(jù)32號(hào)令第三十二條的規(guī)定，以下兩種情形產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照《中華人民共和國(guó)公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，可以不進(jìn)行評(píng)估，以最近一期審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格：1.同一國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；2.同一國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）第三十一條以下情形的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式：（一）涉及主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域企業(yè)的重組整合，對(duì)受讓方有特殊要求，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要在國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式；（二）同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤﹥?nèi)部重組整合進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國(guó)家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。第三十二條采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果。以下情形按照《中華人民共和國(guó)公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定，且不得低于經(jīng)評(píng)估或?qū)徲?jì)的凈資產(chǎn)值：（一）同一國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；（二）同一國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。第三十三條國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)、國(guó)家出資企業(yè)審議決策采取非公開協(xié)議方式的企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核下列文件：（一）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)決議文件；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案；（三）采取非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的必要性以及受讓方情況；（四）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其核準(zhǔn)或備案文件。其中屬于第三十二條（一）、（二）款情形的，可以僅提供企業(yè)審計(jì)報(bào)告；（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（六）轉(zhuǎn)讓方、受讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記表（證）；（七）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的法律意見書；37、中外合資企業(yè)外資股東向國(guó)有企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股份是否需要評(píng)估？我們是一個(gè)中外合資企業(yè)?，F(xiàn)外資企業(yè)股東將其持有的合資公司股份轉(zhuǎn)讓給國(guó)有企業(yè)股東。1.此種情況下，是否必須就合資公司的企業(yè)價(jià)值進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估手續(xù)？2.評(píng)估機(jī)構(gòu)由誰委托選定（雙方股東or股東一方or合資公司）？是否有強(qiáng)制規(guī)定？3.評(píng)估機(jī)構(gòu)是否必須持有國(guó)資委頒發(fā)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估證書？若該制度已取消，如何判斷是否具有國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)？4.評(píng)估機(jī)構(gòu)是否有選定的范圍清單？如有，在哪里可以查到？如果沒有，是否可以選擇四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所？是否有推薦的大型評(píng)估機(jī)構(gòu)？1.根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》(國(guó)資委令第12號(hào))，國(guó)有企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)收購非國(guó)有單位的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。2.根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理有關(guān)問題的通知》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)【2006】274號(hào))，企業(yè)接受非國(guó)有資產(chǎn)等涉及非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的，一般由接受非國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)委托。3.國(guó)資委沒有頒發(fā)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估證書，也不存在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》第九條規(guī)定“企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件:（一）遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；（二）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；（三）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。4.根據(jù)《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)工作的指導(dǎo)意見》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)【2011】68號(hào))，中央企業(yè)建有評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫，具體可咨詢企業(yè)國(guó)有股東。國(guó)資委沒有推薦的評(píng)估機(jī)構(gòu)。38、國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓未實(shí)繳出資部分對(duì)應(yīng)的產(chǎn)權(quán)是否需要履行評(píng)估程序？該轉(zhuǎn)讓是否需要通過產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開進(jìn)行？1.國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)，國(guó)有股東認(rèn)繳出資只有部分到位，如不再繼續(xù)認(rèn)繳，擬將未實(shí)繳部分出資對(duì)應(yīng)的產(chǎn)權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，是否需要執(zhí)行《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定？對(duì)該部分產(chǎn)權(quán)是否需要進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、履行公開轉(zhuǎn)讓程序？2.國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)，國(guó)有股東實(shí)繳出資為零，該部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要評(píng)估？3.資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果是全部股東權(quán)益價(jià)值，如公開轉(zhuǎn)讓未實(shí)繳到位出資對(duì)應(yīng)的產(chǎn)權(quán)，這部分產(chǎn)權(quán)如何依據(jù)評(píng)估值確定轉(zhuǎn)讓底價(jià)？一、國(guó)有及國(guó)有控股、實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）及《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)資委令第12號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，履行決策批準(zhǔn)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等工作程序后，通過產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開進(jìn)行。二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在公司發(fā)起協(xié)議中對(duì)各股東的出資義務(wù)做出明確約定，股東應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行。國(guó)有股東尚未完全實(shí)繳注冊(cè)資本而需要轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，應(yīng)將權(quán)利受限情況予以披露，并對(duì)受讓方繼續(xù)履行出資義務(wù)提出要求。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)，國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓未實(shí)繳部分出資對(duì)應(yīng)的產(chǎn)權(quán)，應(yīng)按規(guī)定履行決策批準(zhǔn)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估程序后，通過產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開交易。滿足《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》第七條規(guī)定情形的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第十二條的規(guī)定，對(duì)按照有關(guān)法律法規(guī)要求必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)確定。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第12號(hào)）第七條：企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（一）經(jīng)各級(jí)人民政府或其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；（二）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）第十二條 對(duì)按照有關(guān)法律法規(guī)要求必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)確定。39、國(guó)企接受非國(guó)有股權(quán)讓與擔(dān)保是否需要評(píng)估和進(jìn)場(chǎng)交易？在民法典和《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民法典〉有關(guān)擔(dān)保制度的解釋》體系下，法律上承認(rèn)了“讓與擔(dān)?！睘榉堑湫蛽?dān)保的一種?！肮蓹?quán)讓與擔(dān)保”，即債務(wù)人以將持有的股權(quán)作為擔(dān)保，無償或者0元、1元等對(duì)價(jià)形式上轉(zhuǎn)移至債權(quán)人（國(guó)企）名下的方式，辦理工商變更登記至國(guó)企名下，為債務(wù)履行提供擔(dān)保，債務(wù)人到期清償債務(wù)后，國(guó)企將股權(quán)再返還、登記回債務(wù)人名下的這種方式。請(qǐng)問：（1）擔(dān)保過程中，國(guó)企無償受讓或0元、1元等對(duì)價(jià)取得非國(guó)有的股權(quán)，是否需履行國(guó)資的評(píng)估和進(jìn)場(chǎng)交易？（2）債務(wù)清償完畢后，國(guó)企將其無償受讓或0元、1元等對(duì)價(jià)取得非國(guó)有的股權(quán)（無實(shí)繳或?qū)嶋H出資），轉(zhuǎn)讓回債務(wù)人名下，并辦理股權(quán)變更登記，是否需履行國(guó)資的評(píng)估和進(jìn)場(chǎng)交易？《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委財(cái)政部令第32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱32號(hào)令）規(guī)范的是國(guó)有及國(guó)有控股、實(shí)際控制企業(yè)的企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資以及企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，擔(dān)保行為不在32號(hào)令規(guī)范范圍內(nèi)。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）第三條本辦法所稱企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為包括：（一）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益的行為（以下稱企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓）；（二）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)增加資本的行為（以下稱企業(yè)增資），政府以增加資本金方式對(duì)國(guó)家出資企業(yè)的投入除外；（三）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為（以下稱企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）。
